Die kurze Antwort
IFRS 18 Präsentation und Offenlegung in Finanzberichten ersetzt IAS 1 für Jahresberichterstattungsperioden, die am oder nach dem 1. Januar 2027 beginnen, wobei eine frühere Anwendung erlaubt ist. Sie wird rückwirkend angewendet, sodass Vergleiche neu berechnet werden. Sie ändert nicht, wie Erträge, Mietverträge oder Finanzinstrumente gemessen werden. Sie verändert, wie Einnahmen und Ausgaben klassifiziert, subtotaliert und erklärt werden, und diese Klassifizierung muss aus dem Hauptbuch stammen.
Wenn du über ein Kalenderjahr berichtest, sind deine ersten IFRS 18 Abrechnungen für 2027 und deine Transaktionen für 2026 die Vergleichsabrechnungen. Das macht den Abschluss 2026 zur eigentlichen Frist für die Designarbeit.
Dieser Artikel erklärt, was sich ändert, wie man sie in Dynamics 365 Finance integriert und in einem praktischen Schritt-für-Schritt-Leitfaden, wie das Financial Services Accounting Hub (AccountingFlow 365) den Weg für Banken, Kreditgeber und Versicherer verkürzt.
Die Veränderungen, die das Kassenbuch berühren
IFRS 18 ist ein Präsentationsstandard, aber fünf seiner Anforderungen hängen von den Daten ab, die das Hauptbuch enthalten muss.
- Kategorien: Erträge und Aufwendungen in der Gewinn- oder Verlustrechnung werden als Betriebs-, Investitions-, Finanzierungs-, Einkommensteuer- oder eingestellte Betriebsabläufe klassifiziert.
- Neue Teilsummen: Betriebsergebnis sowie Gewinn oder Verlust vor Finanzierung und Einkommensteuer werden zu Pflichtlinien.
- Managementdefinierte Leistungskennzahlen: Jede Teilsumme der Einnahmen und Ausgaben, die in öffentlichen Kommunikationen außerhalb der Finanzberichte verwendet werden, müssen in einer einzigen Note offengelegt werden, die mit der nächstgelegenen IFRS Teilsumme abgestimmt wird, mit dem steuerlichen und nicht-kontrollierenden Zinseffekt jeder Anpassung.
- Aggregation und Disaggregation: strengere Regeln, was gruppiert werden darf, Begrenzungen, wie viel unter einem 'sonstigen' Label steht, und eine Verpflichtung, bestimmte Ausgaben nach Natur offenzulegen, wenn der Bericht Ausgaben nach Funktion darstellt.
- Cashflows: Die indirekte Methode der Zahlungsflussaufstellung beginnt mit dem Betriebsergebnis und nicht mit Gewinn oder Verlust, und die Optionen zur Klassifizierung von Zinsen und Dividenden werden für die meisten Unternehmen entfernt.
Unternehmen, deren Hauptgeschäft Investitionen in Vermögenswerte oder Finanzierung für Kunden ist, darunter Banken, Kreditgeber und viele Versicherer, folgen spezifischen Klassifikationsregeln, sodass ihre Betriebskategorie sich von der eines Herstellers unterscheidet.
Warum ist dies eine Designfrage in Dynamics 365 Finance
Die meisten Gruppen verfügen über einen Kontenplan für IAS 1 und lokale gesetzliche Bücher. IFRS 18 verlangt eine zweite Klassifizierungsdimension über dieselben Konten: Ein Zinsaufwand auf einen Leasingvertrag kann je nach Hauptgeschäftstätigkeit eine Finanzierung für eine Einheit und Betrieb für eine andere sein. Eine von einer Person am Quartalsende geführte Mapping-Datei ist genau die Kontrollschwäche, die ein Prüfer ausprobiert.
Das Ziel ist einfach zu formulieren. Der Gruppencontroller sollte in der Lage sein, lokale Verwaltungskonten, lokale gesetzliche Konten und IFRS 18 Kontoauszüge aus demselben Prüfstand am selben Tag zu erstellen, wobei die Kategorie jeder Buchung einer Regel zugeordnet werden kann.
Designing IFRS 18 in Dynamics 365 Finance
Diese Bausteine existieren heute in Dynamics 365 Finance. Das Design entscheidet, wie sie kombiniert werden.
- Hauptkontokategorien und ein spezielles IFRS 18 Kategorieattribut: Entscheiden Sie, wo die Klassifikation zu finden ist, auf dem natürlichen Konto, auf einer Finanzdimension oder auf der Quelltransaktion. Konten, die nach Unternehmen oder Aktivität in mehr als eine Kategorie fallen können, lassen sich besser nach Dimension als nach Kontonummer klassifizieren.
- Finanzielle Dimensionen für Funktion und Natur: Führen Sie die natürliche Rechnung für Ausgaben nach Natur und eine Funktionsdimension für die Präsentation nach Funktion, sodass sowohl Ansichten als auch die erforderliche Offenlegung aus einer Veröffentlichung stammen.
- Definitionen und Bäume der Finanzberichterstattung: Bauen Sie die Betriebs-, Investitions-, Finanzierungs- und Einkommensteuerabschnitte sowie die neuen Teilsummen als wiederverwendbare Zeilen auf, sodass jede Einheit die gleiche Struktur meldet.
- Schichten oder ein paralleles Hauptbuch für den Übergang posten: Das Wiederholen von 2026-Vergleiche ist einfacher, wenn IFRS 18 Umklassifizierungen in einer eigenen Schicht posten, als wenn sie lokale Bücher überschreiben.
- Eine Abstimmungsansicht für Management-definierte Maßnahmen: Jede MPM-Anpassung benötigt eine Ledger-Quelle, einen Eigentümer und dessen steuerliche Wirkung.
- Konsolidierung und Zwischenunternehmen: Eliminierungen sollten vor der Klassifizierung vereinbart werden, damit Kategorien nicht durch interne Bilanzen verzerrt werden.
Über die Einheiten hinweg sollten das Diagramm und das Dimensionsmodell geteilt werden, mit einer lokalen gesetzlichen Überlagerung obendrauf. Unser Bauplan für IFRS 18 Berichterstattung legt dieses Design in einem Dokument fest.
Wo ein Buchhaltungszentrum hilft: das Financial Services Accounting Hub
Für Banken, Kreditgeber:innen und Versicherer liegt der schwierige Teil stromaufwärts im Hauptbuch. Kernbank-, Kredit- und Versicherungssysteme produzieren Millionen von Transaktionen, die in Zeitschriften zusammengefasst werden müssen. Wenn die IFRS 18 -Kategorie am Monatsende von einer Person zugewiesen wird, ist sie verspätet und inkonsistent.
Der Financial Services Accounting Hub, der als AccountingFlow 365bereitgestellt wird, befindet sich zwischen diesen Quellsystemen und Dynamics 365 Finance. Er empfängt Unterhauptbuchaktivitäten und bucht diese im Hauptbuch unter kontrollierter, regelbasierter Buchung, mit einer Prüfungsspur von jedem Journal zurück zu den Quelltransaktionen. Diese Struktur ist das, was IFRS 18 Berichterstattung benötigt.
- Klassifizierung beim Posting: Die Regeln, die bestimmen, wie eine Quelltransaktion die Kategorie und die Funktionsdimension tragen darf, sodass Betrieb, Investieren und Finanzierung bereits klassifiziert im Hauptbuch erscheinen.
- Ein Regelsatz über die Quellsysteme hinweg: Kredite, Einlagen, Staatsanleihen und Versicherungen führen dieselben Regeln ein, sodass zwei Systeme dieselbe Art von Einkommen nicht unterschiedlich klassifizieren können.
- Rückverfolgbarkeit für den Prüfer: Jede Kategorie in der Rechnung kann auf eine Buchungsregel und die dahinterstehenden Quelltransaktionen zurückverfolgt werden.
- Regeln als Daten: Wenn sich eine politische Entscheidung ändert, etwa wie eine Gebühr behandelt wird, ändert sich die Regel an einer Stelle. Die neu formulierten Vergleiche werden erstellt, indem die aktualisierten Regeln auf die Transaktionen von 2026 angewendet werden, vorbehaltlich dessen, was Ihre Volumina und Ihre Aufbewahrung erlauben, was wir in der Discovery bestätigen.
- Multi-Entity-Konsistenz: Entitäten in verschiedenen Ländern posten über denselben Hub, sodass die Gruppenstruktur überall gleich ist.
Der Hub entscheidet nicht über deine Buchhaltungsrichtlinie. Die Klassifizierungsrichtlinie bleibt bei dir und deinem Prüfer. Was der Hub dir bietet, ist eine Möglichkeit, diese Richtlinie zu dem Zeitpunkt der Datenerstellung konsequent anzuwenden und zu beweisen.
Praktischer Leitfaden: Wie das Financial Services Accounting Hub IFRS 18 Einhaltung beschleunigt
Das ist die Reihenfolge, die wir in einem Programm verwenden. Jeder Schritt erzeugt etwas, das Ihr Finanzteam und Ihr Prüfer inspizieren können, und jeder einzelne ist einfacher, wenn die Klassifizierung an einem Ort, dem Hub, statt in jedem Quellsystem und jeder Zeitschrift angewendet wird.
- Schritt 1: Inventarisieren Sie die Transaktionstypen: Listen Sie jede Art von Transaktion auf, die die Quellsysteme senden, wie z. B. Darlehenszinsen, Gebühren, Prämien, Forderungen, Einlagenzinsen, Treasury-Ergebnisse, Devisen, Wertminderung und Steuern. Jede einzelne wird zu einer Zeile in der Klassifikationsmatrix.
- Schritt 2: Erstellen Sie die Klassifikationsmatrix: Für jeden Transaktionstyp, jedes Produkt und jede Einheit erfassen Sie die IFRS 18 Kategorie (Betriebs-, Investitions-, Finanzierungs-, Einkommensteuer- oder eingestellte Betriebe), die Funktion und die Art. Hier wird Ihre Richtlinie zu den festgelegten Hauptregeln für Geschäftsaktivitäten mit einem Eigentümer und einem Verweis auf das Policenpapier festgehalten.
- Schritt 3: Fügen Sie die Matrix in die Buchungsregeln des Hubs ein: Die Regeln, die bereits Soll-, Soll- und Kreditgrößen jedes Journals festlegen, tragen nun auch die IFRS 18 Kategorie und Funktion. Die Klassifikation wird angewendet, wenn die Teilbuchaktivität zusammengefasst wird, nicht danach.
- Schritt 4: Die Regeln auf Dynamics 365 Finance abbilden: Richten Sie die Ausgabe des Hubs auf die natürlichen Konten, die Finanzdimensionen und die Hauptkontokategorien aus, die Sie im Hauptbuch entworfen haben, sodass eine Buchung bereits in der Struktur der Zeilendefinitionen ankommt.
- Schritt 5: Wiederholen Sie die Vergleiche von 2026: Führen Sie die geschlossene Aktivität 2026 durch die neuen Regeln, um die Vergleichszahlen zu erhalten. Gleichen Sie das Ergebnis mit den veröffentlichten Aussagen von 2026 ab und untersuchen Sie jeden Unterschied vor dem Abschluss 2027, wenn es schwerer zu erklären sein wird.
- Schritt 6: Quelle mit Aussage abstimmen: Beweise, dass die Gesamtsummen des Quellsystems mit dem Hub, der Hub mit dem Hauptbuch und das Hauptbuch mit jeder Zeile der Gewinn- oder Verlustrechnung übereinstimmen. Die vom Management definierte Messnotiz wird aus denselben Daten abgestimmt.
- Schritt 7, Regel die Regeln: Stellen Sie Klassifikationsänderungen unter Änderungskontrolle, mit einem Grund, einem Prüfer, einem Inkraftsetzungsdatum und einem Protokoll. Wenn die Anwendung des Standards geklärt wird oder Ihre Richtlinie geändert wird, ändert sich die Regel einmal und die Wirkung ist sichtbar.
- Schritt 8: Stelle das Beweispaket zusammen: die Klassifikationsmatrix, das Regeländerungsprotokoll, die Abstimmungen und ein nachgezeichnetes Beispiel für jede Kategorie. Das ist es, was dein Prüfer verlangt, und es wird als Nebenprodukt des Prozesses erstellt.
Warum das schneller geht: Ohne einen Hub braucht jedes Quellsystem und jede manuelle Zeitschrift einen eigenen Klassifikationsschritt, und jeder davon ist ein Punkt, an dem man zu spät oder inkonsistent sein kann. Bei einem Hub ist die Klassifikation eine einzelne Entscheidung, die an einem Punkt angewendet wird, daher ist das Hinzufügen eines Quellcodes oder eines Landes ein Feed zu bereits bestehenden Regeln.
Ein ausgearbeitetes Beispiel zur Veranschaulichung
Die untenstehenden Beispiele zeigen, wie sich eine Matrixzeile aussieht. Sie sind lediglich Illustrationen. Die Klassifizierung jedes Elements hängt von Ihren Hauptgeschäftsaktivitäten, Ihrer Buchhaltungsrichtlinie und der Sichtweise Ihres Prüfers ab.
- Darlehenszinsen bei einem Kreditgeber: Die Matrix erfasst die Kategorie, die Ihre Police zuweist, was davon abhängt, ob die Finanzierung an Kunden eine Hauptgeschäftstätigkeit ist, und welche Funktionsdimension für die Präsentation nach Funktion verwendet wird.
- Finanzierungskosten, wie Zinsen auf Einlagen oder Kredite: Die Matrix erfasst, ob die Verbindlichkeit sich auf die Finanzierung von Kunden bezieht, da dies entscheidet, ob die Kosten mit der Betriebstätigkeit oder der Finanzierung verbunden sind.
- Gebühren- und Provisionseinnahmen: Klassifiziert nach der Tätigkeit, die sie einbringt, wobei dieselbe Regel gilt, je nachdem, welches Quellsystem die Gebühr erzeugt hat.
- Zinsen auf eine Leasingverbindlichkeit: Klassifiziert als Finanzierung, wobei der Leasingplan als Quelle dient.
- Investitionseinkünfte bei einem Versicherer: Klassifiziert nach der Frage, ob Investitionen eine Hauptgeschäftstätigkeit der Gesellschaft sind.
In jedem Fall nennt die Zeile die Regel, die Quelltransaktionen, auf die sie angewendet wird, die Policenreferenz und den Eigentümer. Diese Zeile ist die Beweiseinheit.
Ein praktischer Plan für die nächsten 90 Tage
Wenn Sie über ein Kalenderjahr berichten, unterteilt sich die Arbeit in vier Schritte, in dieser Reihenfolge.
- In den Wochen 1 bis 3 bewerten Sie: Fügen Sie jede Einkommens- und Ausgabenlinie einer vorgeschlagenen IFRS 18 -Kategorie zu, identifizieren Sie die Einheiten, die den festgelegten Hauptregeln für Geschäftsaktivitäten folgen, und listen Sie Ihre vom Management definierten Leistungskennzahlen auf.
- Wochen 4 bis 6, Design: Entscheiden, wo die Kategorie liegt, Funktions- und Naturdimensionen definieren und die Zeilendefinitionen, den Startpunkt des Cashflows und die MPM-Schuld entwerfen.
- Wochen 7 bis 10: Erstellen und testen: Die Berichtsstruktur konfigurieren, die Posting-Regeln oder Hub-Regeln einrichten und die Vergleiche für 2026 durchlaufen.
- Wochen 11 bis 13: Üben: Erstellen Sie einen vollständigen Satz IFRS 18 Kontoauszüge für ein geschlossenes Quartal 2026, gleichen Sie sie mit den aktuellen Abrechnungen ab und führen Sie Ihren Prüfer durch die Rückverfolgbarkeit.
Je früher die ersten Proben stattfinden, desto mehr von 2026 kann man mit Live-Daten nachstellen, anstatt es am Jahresende 2027 neu zu rekonstruieren.
Wo soll ich anfangen
Beginnen Sie mit einem Discovery-Workshop zu Ihrem aktuellen Diagramm, Ihren Einheiten und Ihren von der Verwaltung definierten Messgrößen. Sie verlassen den Raum mit einer schriftlichen Passungslücke gegen IFRS 18, einem vorgeschlagenen Platz für die Klassifikation in Dynamics 365 Finance und einem Plan für die Vergleiche 2026.
Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen, keine Buchhaltungsberatung. Bestätigen Sie die Anwendung des Standards und den Zeitplan für die Einführung Ihrer Gerichtsbarkeit mit Ihren Buchhaltern und Wirtschaftsprüfern. Der auf dieser Seite verlinkte IFRS 18 Reporting Blueprint ist auf Anfrage als PDF verfügbar.
Häufig gestellte Fragen
Wann tritt IFRS 18 in Kraft?
IFRS 18 gilt für jährliche Berichtsperioden, die am oder nach dem 1. Januar 2027 beginnen, wobei eine frühere Anwendung dort erlaubt ist, wo Ihre Zuständigkeit es zulässt. Sie wird rückwirkend angewendet, daher werden die vergleichenden Leistungen wiederholt.
Was ändert sich IFRS 18 im Vergleich zu IAS 1?
Es fügt erforderliche Kategorien (Betriebs-, Investitions-, Finanzierungs-, Einkommensteuer und eingestellte Betriebe), neue Teilsummen wie Betriebsgewinn, eine einheitliche Note für von der Geschäftsleitung definierte Leistungskennzahlen, strengere Regeln zur Aggregation und Zerlegung sowie daraus resultierende Änderungen in der Cashflow-Rechnung auf.
Unterstützt Dynamics 365 Finance IFRS 18?
Dynamics 365 Finance stellt die Bausteine bereit: Hauptkontokategorien, Finanzdimensionen, Zeilendefinitionen und Bäume für Finanzberichterstattung, Buchungsebenen und Konsolidierung. Die Unterstützung IFRS 18 hängt davon ab, wie sie gestaltet sind, und wir helfen Ihnen, die Klassifizierung im Hauptbuch zu gestalten.
Was ist eine vom Management definierte Leistungskennzahl?
Eine Untersumme der Einnahmen und Ausgaben, abgesehen von denen, die IFRS angegeben sind, die ein Unternehmen in öffentlichen Kommunikationen außerhalb seiner Jahresabschlüsse verwendet, um seine finanzielle Leistung zu beschreiben. IFRS 18 verlangt, dass diese in einer Note offengelegt und mit der nächstgelegenen IFRS Zwischensumme abgestimmt werden.
Was ist das Financial Services Accounting Hub?
Das Financial Services Accounting Hub wird als AccountingFlow 365bereitgestellt, unser Buchhaltungszentrum für Dynamics 365. Es erhält Unterbuchaktivitäten von Kernbankwesen, Kredit- und Versicherungssystemen und bucht diese im Hauptbuch unter regelbasierter Buchung mit einer Prüfungsspur zu den Quelltransaktionen ein.
Wie hilft das Financial Services Accounting Hub bei IFRS 18?
Es erlaubt es, dass die Klassifikationsregeln an einem Ort zusammengefasst werden, wo Transaktionen in Journalen zusammengefasst werden, sodass die IFRS 18 Kategorie und Funktion bei der Buchung konsistent über Quellsysteme hinweg im Hauptbuch ankommen, mit Rückverfolgbarkeit für den Prüfer.
Wie trage ich IFRS 18 Klassifizierung in den Hub ein?
Erstellen Sie eine Klassifikationsmatrix von Transaktionstypen, Produkten und Einheiten anhand IFRS 18 Kategorien, Funktion und Natur, notieren Sie Ihre Policenreferenz und den Eigentümer für jede Zeile, tragen Sie dann die Kategorie und Funktion in den Posting-Regeln des Hubs und spielen die Vergleiche für 2026 erneut durch.
Welche Beweise erwartet ein Prüfer?
Die Klassifikationsmatrix mit Richtlinienreferenzen, einem Änderungsprotokoll für die Regeln, Abstimmungen von Quellsystemen zum Hub, dem Hauptbuch und den Anweisungen sowie einem nachgezeichneten Beispiel für jede Kategorie. Der Hub produziert den Großteil davon als Nebenprodukt der Veröffentlichung.
Bestimmt der Hub unsere Buchhaltungspolitik?
Nein. Die Klassifizierungsrichtlinie bleibt Ihre und Ihres Prüfers. Der Hub wendet die Richtlinie konsequent an und zeigt die Beweise.