IFRS 18 dans Dynamics 365 finance : comment le Financial Services Accounting Hub (AccountingFlow 365) accélère les rapports conformes.

La réponse courte

IFRS 18 Présentation et divulgation dans les états financiers remplace l’IAS 1 pour les périodes annuelles commençant à partir du 1er janvier 2027, si une demande antérieure est autorisée. Elle est appliquée rétrospectivement, donc les comparaisons sont reformulées. Elle ne modifie pas la manière dont les revenus, les baux ou les instruments financiers sont mesurés. Elle modifie la manière dont les revenus et les dépenses sont classés, sous-totalisés et expliqués, et cette classification doit provenir du grand livre.

Si vous déclarez sur une année civile, vos premiers relevés IFRS 18 sont pour 2027 et vos transactions de 2026 sont les comparaisons. Cela fait de la clôture 2026 la véritable date limite pour les travaux de conception.

Cet article explique les changements, comment les intégrer dans Dynamics 365 finance et, dans un guide pratique étape par étape, comment le Financial Services Accounting Hub (AccountingFlow 365) raccourcit le parcours pour les banques, prêteurs et assureurs.

Les changements qui touchent le registre

IFRS 18 est une norme de présentation, mais cinq de ses exigences dépendent des données que le registre doit conter.

• Catégories : les revenus et dépenses dans le compte des résultats sont classés comme fonctionnels, d’investissement, de financement, d’impôts sur le revenu ou d’opérations arrêtées.
• Nouveaux sous-totaux : bénéfice d’exploitation, et résultat ou perte avant financement et impôts sur le revenu, deviennent des lignes obligatoires.
• Mesures de performance définies par la direction : tout sous-total des revenus et dépenses utilisés dans les communications publiques en dehors des états financiers doit être divulgué dans une seule note, rapprochée du sous-total IFRS le plus proche, avec l’effet fiscal et l’intérêt non contrôleur de chaque ajustement.
• Agrégation et désagrégation : règles plus strictes sur ce qui peut être regroupé, limites sur la quantité sous une étiquette « autre », et obligation de déclarer certaines dépenses par nature lorsque l’état présente les dépenses par fonction.
• Flux de trésorerie : l’état indirect des flux de trésorerie commence par le bénéfice d’exploitation plutôt que par le profit ou perte, et les options de classification des intérêts et des accords sont supprimées pour la plupart des entités.

Les entités dont l’activité principale est d’investir dans des actifs ou de fournir un financement à ses clients, y compris les banques, prêteurs et de nombreux assureurs, suivent des règles de classification spécifiques, de sorte que leur catégorie d’exploitation diffère de celle d’un fabricant.

Pourquoi c’est une question de design dans Dynamics 365 Finance

La plupart des groupes disposent d’un plan comptable conçu pour IAS 1 et des livres statutaires locaux. IFRS 18 demande une seconde dimension de classification entre les mêmes comptes : une dépense d’intérêts sur un bail peut être un financement pour une entité et une exploitation pour une autre, selon son activité principale d’activité. Un fichier cartographique maintenu par une personne à la fin du trimestre est précisément la faiblesse de contrôle qu’un auditeur échantillonnera.

L’objectif est simple à énoncer. Le contrôleur de groupe devrait pouvoir produire des comptes de gestion locaux, des comptes statutaires locaux et des relevés IFRS 18 à partir du même compte de vérification, le même jour, avec la catégorie de chaque publication traçable à une règle.

Concevoir IFRS 18 en Dynamics 365 finance

Ces éléments de base existent aujourd’hui dans Dynamics 365 Finance. Le design décide comment ils sont combinés.

• Catégories de comptes principaux et attribut dédié IFRS 18 catégorie : décident où se situe la classification, sur le compte naturel, sur une dimension financière ou sur la transaction source. Les comptes pouvant appartenir à plus d’une catégorie par entité ou activité sont mieux classés par dimension que par numéro de compte.
• Dimensions financières pour la fonction et pour la nature : gardez le compte naturel des dépenses par nature et une dimension fonctionnelle pour la présentation par fonction, afin que les vues et la divulgation requise proviennent d’une seule publication.
• Définitions et arbres de lignes de reporting financier : construisez les sections exploitation, investissement, financement et impôt sur le revenu, ainsi que les nouveaux sous-totaux, comme des lignes réutilisables, afin que chaque entité déclare la même structure.
• Afficher des couches ou un registre parallèle pour la transition : reformuler les comparaisons 2026 est plus facile lorsque IFRS 18 reclassifications publient dans leur propre couche que lorsqu’elles écrasent les livres locaux.
• Une vue de rapprochement pour les mesures définies par la direction : chaque ajustement MPM nécessite une source de registre, un propriétaire et son effet fiscal.
• Consolidation et interentreprises : les éliminations doivent être convenues avant la classification, afin que les catégories ne soient pas faussées par les soldes internes.

Entre les entités, le graphique et le modèle des dimensions doivent être partagés, avec une superposition statutaire locale par-dessus. Notre plan directeur sur les rapports IFRS 18 présente ce design dans un seul document.

Là où un centre comptable aide : le Financial Services Accounting Hub

Pour les banques, prêteurs et assureurs, la partie difficile se situe en amont du registre. Les systèmes bancaires de base, de prêt et d’assurance produisent des millions de transactions qui doivent être résumées en journaux. Si la catégorie IFRS 18 est attribuée par une personne à la fin du mois, elle sera tardive et incohérente.

Le Financial Services Accounting Hub, livré en tant que AccountingFlow 365, se situe entre ces systèmes sources et Dynamics 365 Finance. Il reçoit l’activité du sous-registre et la publie au grand livre général sous une publication contrôlée basée sur des règles, avec une trace d’audit de chaque journal jusqu’à ses transactions sources. Cette structure est ce dont IFRS 18 reporting a besoin.

• Classification lors de la publication : les règles qui déterminent comment une transaction source peut porter la catégorie et la dimension de la fonction, de sorte que l’exploitation, l’investissement et le financement arrivent dans le registre déjà classifié.
• Un ensemble de règles à travers les systèmes sources : le prêt, les dépôts, la trésorerie et l’assurance alimentent les mêmes règles, donc deux systèmes ne peuvent pas classifier différemment le même type de revenu.
• Traçabilité pour l’auditeur : chaque catégorie du relevé peut être retracée jusqu’à une règle de publication et aux transactions sources qui la sous-tendent.
• Règles comme données : lorsqu’une décision de police change, comme la manière dont un frais est traité, la règle change en un seul endroit. Les comparaisons reformulées sont produites en appliquant les règles mises à jour aux transactions de 2026, sous réserve de ce que vos volumes et votre rétention permettent, ce que nous confirmons lors de la divulgation.
• Cohérence multi-entités : les entités de différents pays publient via le même hub, donc la structure du groupe est la même partout.

Le hub ne décide pas de votre politique comptable. La politique de classification reste avec vous et votre auditeur. Ce que le hub vous propose, c’est un moyen d’appliquer cette politique de manière cohérente, au moment où les données sont créées, et de le prouver.

Guide pratique : comment le Financial Services Accounting Hub accélère la conformité IFRS 18

C’est la séquence que nous utilisons dans un programme. Chaque étape produit quelque chose que votre équipe financière et votre auditeur peuvent inspecter, et chacune est plus facile lorsque la classification est appliquée en un seul endroit, le hub, plutôt que dans chaque système source et chaque journal.

• Étape 1, inventez les types de transactions : listez chaque type de transaction envoyée par les systèmes sources, tels que les intérêts de prêt, les frais, les primes, les créances, les intérêts de dépôt, les résultats du trésor, les devises étrangères, les dépréciations et les impôts. Chacune devient une ligne dans la matrice de classification.
• Étape 2, construisez la matrice de classification : pour chaque type de transaction, produit et entité, notez la catégorie IFRS 18 (exploitation, investissement, financement, impôts sur le revenu ou opérations arrêtées), la fonction et la nature. C’est là que votre politique sur les principales règles d’activité commerciale spécifiées est écrite, avec un propriétaire et une référence au document de police.
• Étape 3, intégrer la matrice dans les règles de publication du hub : les règles qui déterminent déjà le débit, le crédit et les dimensions de chaque journal portent désormais aussi la catégorie et la fonction IFRS 18 . La classification est appliquée lors du résumé de l’activité du sous-registre, pas après.
• Étape 4, mappe les règles à Dynamics 365 Finance : alignez la sortie du hub sur les comptes naturels, les dimensions financières et les principales catégories de comptes que vous avez conçues dans le grand livre, afin qu’une annonce arrive déjà dans la structure que les définitions de lignes lisent.
• Étape 5, rejouer les comparaisons 2026 : passer l’activité close 2026 à travers les nouvelles règles pour produire les chiffres comparatifs. Réconcilier le résultat avec les déclarations publiées de 2026 et examiner chaque différence avant la clôture 2027, moment où il sera plus difficile d’expliquer.
• Étape 6, rapprocher la source de l’instruction : prouver que les totaux du système source s’accordent avec le hub, le hub avec le grand livre général, et le grand livre général sur chaque ligne de l’état de profit ou de perte. La note de mesures définie par la direction est rapprochée à partir des mêmes données.
• Étape 7, régis les règles : placez les changements de classification sous contrôle des changements, avec une raison, un approbateur, une date d’entrée en vigueur et un journal. Lorsque l’application de la norme est clarifiée ou que votre politique change, la règle change une fois et l’effet est visible.
• Étape 8, assemblez le pack de preuves : la matrice de classification, le journal de changement de règles, les rapprochements et un exemple tracé pour chaque catégorie. C’est ce que votre auditeur demande, et cela est construit comme un sous-produit du processus.

Pourquoi c’est plus rapide : sans hub, chaque système source et chaque journal manuel ont leur propre étape de classification, et chacune de ces étapes est un point où il faut être en retard ou incohérent. Avec un hub, la classification est une décision unique appliquée à un point précis, donc ajouter un système source ou un pays revient à ajouter un flux aux règles déjà existantes.

Un exemple résolu, pour illustration

Les exemples ci-dessous montrent comment se lit une ligne matricielle. Ce ne sont que des illustrations. La classification de chaque élément dépend de vos principales activités commerciales, de votre politique comptable et de l’avis de votre auditeur.

• Revenus d’intérêts de prêt chez un prêteur : la matrice enregistre la catégorie attribuée par votre police, qui dépend du fait que le financement des clients soit une activité principale de l’entreprise, et de la dimension de fonction utilisée pour la présentation par fonction.
• Les coûts de financement, tels que les intérêts sur les dépôts ou les emprunts : la matrice indique si le passif concerne les clients financiers, car cela détermine si le coût correspond à l’activité opérationnelle ou au financement.
• Revenus de frais et commissions : classés avec l’activité qui les génère, avec la même règle appliquée quel que soit le système source qui a produit les frais.
• Intérêts sur une obligation de location : classés comme financement, avec le calendrier de location comme source.
• Revenus d’investissement chez un assureur : classés selon que l’investissement constitue une activité commerciale principale de l’entité.

Dans chaque cas, la ligne nomme la règle, les transactions sources auxquelles elle s’applique, la référence de la police et le propriétaire. Cette ligne est l’unité de preuve.

Un plan pratique pour les 90 prochains jours

Si vous faites un rapport sur une année civile, le travail se divise en quatre étapes, dans cet ordre.

• Semaines 1 à 3, évaluez : associez chaque ligne de revenus et de dépenses à une catégorie de IFRS 18 proposée, identifiez les entités qui respectent les règles principales d’activité de l’entreprise spécifiées, et listez vos mesures de performance définies par la direction.
• Semaines 4 à 6, conception : décider où se situe la catégorie, définir les dimensions de fonction et de nature, et concevoir les définitions de lignes, le point de départ des flux de trésorerie et la note MPM.
• Semaines 7 à 10, construire et tester : configurer la structure de rapports, définir les règles de publication ou les règles du centre, et exécuter les comparaisons 2026 à travers celles-ci.
• Semaines 11 à 13, répétez : préparez un ensemble complet de relevés de IFRS 18 pour un trimestre fermé 2026, rapprochez-les avec les relevés actuels, et expliquez à votre auditeur la traçabilité.

Plus les premières répétitions sont rapides, plus vous pourrez représenter 2026 avec des données en direct au lieu de les reconstituer à la fin de l’année 2027.

Par où commencer

Commencez par un atelier de découverte sur votre graphique actuel, vos entités et vos mesures définies par la direction. Vous repartirez avec un écart d’ajustement écrit par rapport à IFRS 18, un lieu proposé pour la classification dans Dynamics 365 Finance, et un plan pour les comparaisons 2026.

Cet article est une information générale, et non des conseils comptables. Confirmez la demande de la norme et le calendrier d’adoption de votre juridiction avec vos comptables et auditeurs. Le plan directeur de déclaration IFRS 18 , lié sur cette page, est disponible en PDF sur demande.

Si vous Dynamics 365 à travers plus d’un pays, c’est la conversation que nous devrions avoir. Prenez rendez-vous pour une consultation